黑皮记事本 电视剧:什么是应纳所得税率?

来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/10 19:56:40
有这样一道题,帮我看下
某小型企业2006年1月20日向其税务主管机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元,其他费用40万元,全年亏损10万元.经税务机关检查,其成本和费用无误,但收入总额不能准确核算.假定应税所得率为20%,企业所得税税率为33%.该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税是多少?

首先不能准确核算收入，主管税务机关有权将该企业的企业所得税进行定率征收。
1、普通方法下以收入核算：
150万＊20%＊33%＝9.9万元
该企业应交所得税9.9万元。
其中20%为应税所得率，可以理解为利润率。
2、还可以用费用算法：
〔（120万+40万）/（1-20%）〕＊20%＊33%＝13.2万元
该企业应交所得税13.2万元。
以上两种方法都可以。

应纳税所得额：150万*20%=30万元
应纳企业所得税：30万*33%=9.9万元

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