中科新闻网浓厚接吻:工程公司是辅导期一般纳税人，外购空调机组，并为客户安装，所发生的空调运费，能否按进项税进行抵扣？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/29 23:23:45
如何列帐？怎样申报抵扣？（发票是“公路货物匀速专用发票”）
外购空调机组并负责安装的销售行为属于混合销售行为应征收增值税，发生的空调运费可以计算进项税额进行抵扣。
抵扣的当月 借：销售费用 （运输费用-进项税额抵扣部分）
借：应交税金-应交增值税-进项税额 （运输费用*7%）
贷：银行存款或其他相关科目 （全部运输费用）
抵扣时需要使用国家税务总局开发的通用税务数据采集软件，采集运输发票抵扣信息，于纳税申报时报送电子信息和纸制文件。
虽然工程公司是辅导期一般纳税人，但由于只有当月收到的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”的政策，因此收到的运输发票可在收到的当月进行抵扣。