中科新闻网k线视频讲解视频教程:请教关于纳税调整的有关事宜
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/30 00:13:16
我单位2005年利润表累计金额为-5831.34，提取坏账准备57333.35，因没有事先到税务机关备案，于年末汇算清缴时进行了纳税调整，应交所得额为51501.01*27%=13905.27 已汇缴完毕。
我已做：
借：应交税金-应交所得税 13905.27
贷：银行存款 13905.27
请教其他分录应如何做？坏账准备科目是否应该冲平？是否要用上以前年度溢调整科目？
我申报没有问题只是不知道如何进行账务处理
我已做：
借：应交税金-应交所得税 13905.27
贷：银行存款 13905.27
请教其他分录应如何做？坏账准备科目是否应该冲平？是否要用上以前年度溢调整科目？
我申报没有问题只是不知道如何进行账务处理
我觉得如果提取的坏账准备符合会计制度要求的话，其他的不用做会计处理。这只是会计和税法利润核算标准不同的原因。只要你今年到税务机关做所谓的“备案”。年末对坏账准备进行余额调整（合理的提取比例）。