梦幻西游科举状元奖励:教育储蓄是怎么一回事?

为加强和规范对教育储蓄免税的管理，税务总局和中国人民银行、教育部日前联合下发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》，该办法从2005年10月1日起施行。 教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。对象是在校中小学生，其存期分3年期和6年期两种，为零存整取定期储蓄，每户最低起存金额50元。教育储蓄定向使用，是一种专门为学生支付非义务教育所需的教育金的专项储蓄。
教育储蓄的利率享受两大优惠政策，除免征利息税外，其作为零存整取储蓄将享受整存整取利息，利率优惠幅度在25％以上。
教育储蓄采用实名制，办理开户时，储户要持本人（学生）户口簿或身份证，到银行以储户本人（学生）的姓名开立存款账户。到期支取时，储户需凭存折及接受非义务教育的录取通知书原件或学校证明到商业银行一次支取本息。

据了解，1999年国家恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税（以下简称利息税）以来，对教育储蓄的免税管理一直是利息税征管的薄弱环节。由于储户在储蓄机构多头开户、用虚假或不合格的证件开户、利用虚假或不规范的证明支取本息，部分储蓄机构甚至为完成储蓄任务而以教育储蓄的名义进行揽储，对国家金融和税收秩序产生了一定的不良影响，造成国家税收流失。

该办法从享受免税优惠的主体资格、教育储蓄的额度、开户、存期、利率优惠、证明的管理、教育储蓄的支取、税务机构和储蓄机构的后续管理、违法办理教育储蓄的法律责任等几个方面，规范教育储蓄免税管理。

一是在原规定教育储蓄最高限额2万元的基础上，明确细化了教育储蓄额度问题。办法规定，享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务教育的在校学生，其在就读全日制高中（中专）、大学本科（大专）、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠,每一阶段教育储蓄本金合计不得超过2万元，本金合计超过2万元或一次性趸存本金的，一律不得享受教育储蓄免税的优惠政策。

二是对正在接受非义务教育的学生身份证明（以下简称“证明”）的印制、领取、开具和使用进行了明确。办法规定，教育储蓄到期前，储户必须持存折、户口簿或身份证到所在学校开具“证明”；“证明”由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局印制，由学校到所在地税务机关领取；“证明”一式三联，分别由学校留存、提供给储蓄机构、报送主管税务机关；教育储蓄到期时，储户必须持存折、户口簿或身份证和“证明”支取本息，储蓄机构应认真审核，对符合条件的，给予免税优惠，并在“证明”上加盖“已享受教育储蓄优惠”印章。

办法特别强调，对违反规定向纳税人、扣缴义务人提供“证明”，导致未缴、少缴个人所得税款的学校，税务机关可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款；对储蓄机构以教育储蓄名义进行揽储，未按规定办理教育储蓄，而造成应扣未扣税款的，应向纳税人追缴应纳税款，并对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。

为了鼓励城乡居民以储蓄方式，为子女接受非义务教育积蓄资金，支持促进教育事业的发展，我行特开办教育储蓄。

教育储蓄是指为非义务教育积蓄资金的储蓄方法。非义务教育是指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生。

基本规定如下

教育储蓄采用实名制。办理开户时储户须持本人户口簿或居民身份证到储蓄机构以储户本人的姓名开立存款帐户。柜员根据储户提供的证件，登记证件名称及号码等事项。
教育储蓄的储户为在校小学四年级以上（含四年级）的学生。
教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，可使用零存整取储蓄存折或华夏卡。教育储蓄的开户、续存业务的办理同零存整取定期储蓄存款开户、续存业务。
教育储蓄每次固定存入金额，可按约定次数存入，未按约定存入则视同违约，按零存整取定期储蓄存款的有关规定办理。
教育储蓄的存期存期分为一年期、三年期、六年期。
教育储蓄的最低、最高限额：最低起存金额为50元，本金合计金额最高不得超过2万元。

教育储蓄计息规定

教育储蓄存款实行利率优惠。一年期、三年期教育储蓄按开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计息；六年期按开户日五年期整存整取定期储蓄存款利率计息。
教育储蓄在存期内遇利率调整，仍按开户日利率计息。
教育储蓄到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。免征个人储蓄存款利息所得税。
教育储蓄逾期支取，其超过原定存期部分，按支取日活期储蓄存款利率计付利息，并按有关规定征收储蓄存款利息所得税。
教育储蓄提前支取时必须全额支取。提前支取时能提供"证明"的按实际存期和开户日同期同档次整存整取定期储蓄存款利率计付利息（不足3个月按活期），并免征储蓄存款利息所得税；提前支取时不能提供"证明"的，按实际存期和支取日活期储蓄存款利率计付利息，并按规定征收储蓄存款利息所得税。

…本页面内容仅供参考，最终解释权属华夏银行。部分业务以当地网点的公告与具体规定为准