中科新闻网智高旗舰店360f4手机套:关于企业所得税报表的问题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/11 03:31:48
先跟大家说一下我公司的情况：
公司新办的，是小规模纳税人，季度申报企业所得税申报表。8月至9月申报过一次，当时刚成立没有业务收入，
10-12这个季度公司开了两张发票，金额是30000元
“企业所得税核定征收申报表”。我填这份申报表项目中的”收入总额“是这两张发票的金额30000元吗，还是把30000元里所含的主营业务税金及附加扣掉，只填净收入呢？
“收入总额”有一个是“实际发生额”一个是“纳税调整后申报额”，后者是什么意思？一般该填吗？
没有收对方的税钱，我们应交的税金都是根据我们收入的3000万再提出来的，如果那“收入总额”是不计算我们已经缴上去的营业税、城建税等税的话，我们实际收入只有2万多，
所以我现在的问题是，要填3000元，还是填2万多啊？
公司新办的，是小规模纳税人，季度申报企业所得税申报表。8月至9月申报过一次，当时刚成立没有业务收入，
10-12这个季度公司开了两张发票，金额是30000元
“企业所得税核定征收申报表”。我填这份申报表项目中的”收入总额“是这两张发票的金额30000元吗，还是把30000元里所含的主营业务税金及附加扣掉，只填净收入呢？
“收入总额”有一个是“实际发生额”一个是“纳税调整后申报额”，后者是什么意思？一般该填吗？
没有收对方的税钱，我们应交的税金都是根据我们收入的3000万再提出来的，如果那“收入总额”是不计算我们已经缴上去的营业税、城建税等税的话，我们实际收入只有2万多，
所以我现在的问题是，要填3000元，还是填2万多啊？
根据税法规定
1.关于收入总额。
从你叙述判断，你属于营业税纳税义务人，取得的30 000元收入为营业税应税收入。这样的话，你应当按照30 000元填入收入总额，不应扣减交纳的营业税等流转税及附加。至于交纳（应交纳）的营业税等流转税及附加，在销售税金（或营业税金）中填列。
2.关于“实际发生额”和“纳税调整后申报额”。
实际发生额是指会计核算处理的结果，即会计报表及会计帐簿数据；纳税调整后申报额是指以会计报表及会计帐簿数据为基础，根据税法规定依法进行纳税调整后的数据。比如，纳税人全年发生8万元业务招待费（取自会计帐簿数据），但根据税法规定，该纳税义务人准予列支的业务招待费为5万元，则，实际发生额为8万元，纳税调整后申报额为5万元。
你们公司的做法好象是收了人家的税钱，然后一起开到发票里面给别人吧？如果是这样的话，全额交税，按发票上的金额填，因为如果按正常的走法，借：主营业务税金及附加，贷：应交税金，这部分不涉及收入的！
收入总额应是发票金额去掉税金（增值税）以后的数，不是税金及附加，纳税调整后申报额不用填，