中科新闻网2012安徽中考化学:关于出口退税记账的问题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/05 14:26:29
本月已审批上月出口退税10000元。（免抵不退）
记账如下：
借：应交税金- 增值税- 出口货物抵减内销 10000
贷：应交税金- 增值税-出口退税 10000
登帐本时，应交税金-增值税 账页借方没有此明细，怎么登记？下月初申报时怎么体现出抵减10000
记账如下：
借：应交税金- 增值税- 出口货物抵减内销 10000
贷：应交税金- 增值税-出口退税 10000
登帐本时，应交税金-增值税 账页借方没有此明细，怎么登记？下月初申报时怎么体现出抵减10000
根据企业会计制度的规定：按规定计算的当期应予抵扣的增值税税额，借记“应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”。对于你所说的“应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目未开设帐页或者未设核算专栏的，你可以补设明细帐页或者补设核算专栏。
对于次月增值税申报问题，按照增值税纳税申报表所需填制的内容来看，上述两个明细科目无需填列。其实，在进项税额中，包括出口货物相对应的进项税额，而在填列申报表进项税额时，并无需扣除出口货物部分。由于进项税额本身就具有抵减销项税额的作用，这样，也就已经起到了你所说的出口“抵减10 000”元内销产品应纳税额的作用了。