st华泽复盘:企业内部印鉴章管理制度

财务管理规定
一、关于现金管理的规定
1、必须根据会计审核签注和单位领导或其授权人批准的原始凭证办理现金支付，
2、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，不得现金收入中直接支付各种费用（即坐支）。
3、因公需临时性借现金，不论额度大小，须附使用说明，由所属中心主任签字后，必须由分管局长的领导审批，并及时与财务部结算。不能白条支付，一律填制借款单；
4、对于经费开支，原则上500元以上的费用必须使用银行支票或转账结算凭证。
5、所有人员费用支出，都必须由本人签字，特殊情况下才可代签，但不能以符号形式，不能签被代领人姓名；
二、关于银行支票管理的规定
1、支票应该按号码顺序签发使用，作废的支票，出纳应逐笔在“作废支票登记簿”上登记，并在“银行支票发放登记本”上注明作废，月末核实无误后销毁。
2、领用支票须先填写《领用支票申请单》，经部门领导审批并经财务审核后方可办理领用手续，支票使用后应及时办理报销，以防拖延。
4、一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。在金额无法确定的情况下，必须加以限额，并督促有关人员及时报账。
5、支票应随用随领，不能提前领用搁置身边多日，并按支票规定有效日期内使用。
三、管理费开支规定
会议费 会前应有会议预算，注明会议（活动）内容、时间、地点、参加人数、资金使用预算等，经领导批复后留财务备案，以作报销时附件证明。
办公用品费 购置1000元以下的办公用品须文字报经筹建处主任批示
购置1000元（含）以上办公用品，须附文字报经分管局长批示；
车辆耗费 车辆需要维修、保养时，凭车辆维修单上的修理内容，车辆外出期间的临时性维修票据需乘车人签字证明，送分管领导审签后报销。维修发票须附有维修清单。
过路桥费、停车费、洗车费报销司机每月报销一次，

财务管理规定
一、关于现金管理的规定
1、必须根据会计审核签注和单位领导或其授权人批准的原始凭证办理现金支付，
2、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，不得现金收入中直接支付各种费用（即坐支）。
3、因公需临时性借现金，不论额度大小，须附使用说明，由所属中心主任签字后，必须由分管局长的领导审批，并及时与财务部结算。不能白条支付，一律填制借款单；
4、对于经费开支，原则上500元以上的费用必须使用银行支票或转账结算凭证。
5、所有人员费用支出，都必须由本人签字，特殊情况下才可代签，但不能以符号形式，不能签被代领人姓名；
二、关于银行支票管理的规定
1、支票应该按号码顺序签发使用，作废的支票，出纳应逐笔在“作废支票登记簿”上登记，并在“银行支票发放登记本”上注明作废，月末核实无误后销毁。
2、领用支票须先填写《领用支票申请单》，经部门领导审批并经财务审核后方可办理领用手续，支票使用后应及时办理报销，以防拖延。
4、一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。在金额无法确定的情况下，必须加以限额，并督促有关人员及时报账。
5、支票应随用随领，不能提前领用搁置身边多日，并按支票规定有效日期内使用。
三、管理费开支规定
会议费 会前应有会议预算，注明会议（活动）内容、时间、地点、参加人数、资金使用预算等，经领导批复后留财务备案，以作报销时附件证明。
办公用品费 购置1000元以下的办公用品须文字报经筹建处主任批示
购置1000元（含）以上办公用品，须附文字报经分管局长批示；
车辆耗费 车辆需要维修、保养时，凭车辆维修单上的修理内容，车辆外出期间的临时性维修票据需乘车人签字证明，送分管领导审签后报销。维修发票须附有维修清单。
过路桥费、停车费、洗车费报销司机每月报销一次，

作者：lingfengguke 回复日期：2005-2-23 15:47:00

这么简单?

作者：呆呆瓜瓜 回复日期：2005-2-23 16:41:00

怎么没人帮我改改啊:(

作者：zmzzz 回复日期：2005-2-23 16:51:00

一个公司先要有财务管理制度，然后在根据制度制订相应的各个实施细则或管理规定。也就是先有总则再有细则。你的笼同、太简单

作者：sunnyyin 回复日期：2005-2-23 17:02:00

同意楼上的,楼主的有点象出纳人员岗位责任制度.

作者：fzq444 回复日期：2005-3-31 16:16:00

太简单了！

作者：wolley 回复日期：2005-3-31 16:46:00

你这个有点太单一化了，好像有点针对性的感觉。我也不知道怎么说了，你可以再具体一点，列出一个表来。

作者：阿菠萝 回复日期：2005-3-31 19:28:00

这个也太简单了，教你一个办法，到别的单位找一个财务制度，自己动手改改，就ok了

作者：冬藏 回复日期：2005-3-31 20:30:00

现金管理制度
银行票据、凭证及印鉴章管理制度
费用报销制度（包括授权、费用开支范围、报销程序）
预算管理制度
财务交接制度
存货管理制度
固定资产管理制度（固定资产目录，购入、出售、报废的程序及授权）
财产清查制度（财产清查的期限、范围、程序）
要紧的就以上这些，根据企业规模大小，可适当删减。如果销售较多，销售人员的管理、业绩考核、收款也是需要考虑的内容。

作者：victoryeh 回复日期：2005-3-31 22:36:00

还有投资管理制度、借款担保制度、报表制度等等

作者：云天骑士 回复日期：2005-3-31 23:31:00

太少了，财政部关于企业内部财务管理制度有内容规定的

作者：衣冠庙禽兽 回复日期：2005-4-1 0:50:00

公司财务制度

第一章 一般原则：
一、本公司所有会计业务的处理均按权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果；
二、本公司记帐凭证选用收、付、转分类记帐；
三、本公司采用借、贷复式记帐法，以人民币为记帐本位币；
四、本公司适用“国有建设单位会计制度”，并按此制度设置会计科目和会计帐薄；
五、本公司采用实际成本计价核算；
六、本公司低值易耗品采用一次摊销；
七、固定资产折旧按国家规定的使用年限，采用“直线法”计算；
八、本公司福利费的提取按国家规定以工资总额的14%计提；
工会经费按工资总额的2%计提；
教育经费按工资总额的1.5%计提；
第二章 会计帐务处理程序
(流程图无法上传,略)

手工记帐与电脑记帐在原理上是一致的，只不过电脑替人解决了大部分工作。相对于帐务处理程序而言，两者在原始凭证到记帐凭证的处理过程一样，都需人工处理，而在记帐凭证到帐薄再到报表，电脑记帐方式就是由电脑完成了。

第三章 原始凭证的管理
一、 原始凭证的种类

1、原始凭证按取得的渠道不同，分为自制原始凭证和外来原始凭证。

二、 原始凭证的填制要求

1、 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。
2、 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，原始发票有税务监制章和水印。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。
3、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有独立的岗位出具的验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的分项目或内容的收款证明。
4、 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编写。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
5、 职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
6、 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件文号。
7、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖单位的公章。
8、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人，会计主管和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如有确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办部门负责人、财务负责人和单位领导人批准后，代作原始凭证。

三、 原始凭证的审核

1、 原始凭证审核，应看其经济业务是否符合有关法律、政策、制度的规定，有无违法、违纪情况，是否符合计划要求及费用开支标准，并应审核凭证的内容和填制手续是否符合有关规定的要求，是否符合合法凭证必备的内容。
2、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照公司财务的规定进行更正、补充。

四、 原始凭证的传递

1、为了保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整，填制或者取得的原始凭证送交财务部门的时间最迟不超过一个月。
2、 记帐凭证必须经过审核无误的原始凭证及有关资料为依据编制。已经结清的原始凭证应加盖“付讫”“收讫”印记。

五、原始凭证的使用

1、如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上附有该原始凭证的记账证的编号或者附原始凭证的复印件。
2、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称。经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

六 原始凭证的保管

1、为保证原始凭证的安全完整，所有原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位财务负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
2、原始凭证应当随记帐凭证装订成册保管，对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在原始凭证上注明记账凭证日期、编号、种类、同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
3、各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记并妥善保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。
第四章 会计档案的管理及保密
一、会计档案系指会计凭证、会计帐薄、会计报表等会计核算及分析的专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。公司必须加强对会计档案工作管理的领导，建立健全会计档案的立档、归档、保管、调阅、销毁等管理制度。
二、公司每年形成的财务档案，由财务部门按照归档要求，负责整理并装订成册。
三、会计原始凭证由财务部门保存三年，期满后，由财务部门编造清册交档案室，档案室必须按期点收，不得推诿拒绝；会计报表、帐薄以及七台河分析资料由财务部长期保存。
四、档案部应配合财务部门积极使用会计资料，原则上不得向其它部门提供，如有特殊需要，需报财务负责人批准，不得拆卷、限期归还。从而保证财务资料的安全性和保密性。
五、各种会计档案保存期限如下表
序号 档案名称 保管期限
1 会计凭证 15年
2 会计月、季报表 5年
3 会计年报 永久
4 现金银行日记帐 25年
5 总帐、明细帐 15年
6 会计移交清册 15年
7 会计档案保管清册 25年
8 会计档案销毁清册 25年
六、会计档案的销毁。会计档案保管期满需要销毁时，则本公司档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同确定，并报公司领导批准。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷