火鸟出击西瓜:无形资产

来源：百度文库编辑：中科新闻网时间：2024/05/02 18:29:17

购入软件已记入无形资产，每月也作摊销处理。在上年度已全部摊销完，无形资产科目余额为零。年度审计时说多摊销了4万，此公司财务作了以下分录：
借：无形资产 4万
贷：以前年度损益调整 4万
请帮忙分析这样处理是否正确？不理解的是：若这样做，这4万又何摊销，上年度这4万已摊进管理费用，若今年又摊，岂不是重复摊销？

这就是税务利润和会计利润的差异，不算是重复摊销。账务处理是这样的：
先调整；借；无形资产 4万
贷：以前年度损益调整 4万
计算所得税：
借；以前年度损益调整（4万*所得税率）
贷；应交税金——应交所得税
余额转入：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
下年重新通过管理费用摊销无形资产不存在重复摊销。
因为本年管理费用已全额转入本年利润，多计的4万，其影响额直接通过以前年度损益调整账户结转至未分配利润中，下年重新计提摊销。

不是已经做了以前年度利润调整，就等于从管理费用中减少回来了。
就不是重复摊销了。

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