中科新闻网女性主播:谢谢你们啦。我举个例子：
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/28 17:34:16
谢谢热心的朋友，应交增值税400能作税前扣除吗？
1、应调整收入是以前年度的收入所以通过“以前年度损益调整”科目反映。
借：应收帐款（或其他相关科目）10000
贷：以前年度损益调整10000
2、提取相关税金和罚款（假设城建税7%；教育费附加3%）
借：以前年度损益调整840
贷：应交税金-应交增值税400
贷：应交税金-应交城建税28
贷：其他应付款-教育费附加12
贷：其他应付款-罚款400
3、交纳相关税金和罚款
借：应交税金-应交增值税400
借：应交税金-应交城建税28
借：其他应付款-教育费附加12
借：其他应付款-罚款400
贷：银行存款840
4、结转成本（假设销售成本8000元）
借：以前年度损益调整8000
贷：库存商品8000
5、企业所得税的计算（假设企业所得税税率为33%）
应纳税所得额=10000-8000-400-28-12=1560（罚款不能在所得税前列支，因此罚款400元不能扣除）
借：以前年度损益调整514.8
贷：应交税金-应交所得税514.8
6、交纳所得税
借：应交税金-应交所得税514.8
贷：银行存款514.8
7、以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润
10000-8000-840-514.8=645.2
借：以前年度损益调整645.2
贷：利润分配-未分配利润645.2
借：主营业务成本
贷：应交税金－应交增殖税－未交增殖税
补缴增殖税：
借：应交税金－应交增殖税－未交增殖税
贷：银行存款、现金等
罚款：
借：营业外支出
贷：银行存款、现金等
企业处理方法:
1、
借：应收帐款-某单位（如果已收现，则为借：现金）1000
贷：主营业务收入1000
2、
借：主营业务成本（相应的成本）
贷：库存商品
3、
借：主营业务收入400
贷：应交税金-增值税400
4、
借：营业外支出400
贷：现金（或银行存款）400
补缴增殖税：
借：应交税金－应交增殖税－未交增殖税
贷：银行存款、现金等
罚款：
借：营业外支出
贷：银行存款、现金等
不计成本