中科新闻网生活无限品牌:求助解会计习题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/15 13:23:06
某企业2001年2月销售给一般纳税人货物，填开增值税专用发票的销售额10000000元，同时向购买方收取运输费‘包装税等合计73300元，增值税税率为17／100．则该企业2月的应纳增值税销项税额为多少？
希望给出具体步骤．
我是一个学生，希望指教．
希望给出具体步骤．
我是一个学生，希望指教．
填开增值税专用发票的销售额10000000元应该是不含税的，由此产生的销项税额是170万。
向购货方收取的包装费等属于价外费用（含税），应该随销售货物的税率。计算增值税销项税额时先折算为不含税销售额（73300/1.17）。
所以增值税销项税额是73300/1.17*0.17＝10650
二者之和，就是要纳的增值税。
关于运输费的抵扣问题。这个题目含糊不清。合计73300元，不知道其中有多少是运输费。只能简单说一下相关的规定了。
如果承运者将运费发票开具给购货方而且销货方将该运费发票转交给购货方的，则可以在销货方收取的价外费用中扣除。
因为此题没有说明，故而我在计算中没有将运输费扣除，而是并入其中纳税。
填开增值税专用发票的销项税：
10，000，000/1.17*0.17＝1，452，991.45
运输费的销项税由货运公司承担，与销货企业没有关系，税率为7％。
所以该企业2月的应纳增值税销项税额为
1，452，991.45
本期应纳增值税额=(1000+7.33/1.17)*0.17=171.065万元
本月增值税额：10000000×17％，向购买方收取的运输费‘包装税等合计73300元是垫付的费用，其它应收款，待收到款时，再冲减
填开增值税专用发票的销售额需交纳增值税
应交增值税=10000000*17%=1700000(元)