中科新闻网小米4x高配版参数:一般纳税人月末盘存发现，上月从农民手中收购的水果，因保管不善损失3480元，应转出多少进项税额？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/10 14:11:45
已经取得了收购凭证。
两位答案都和正确答案不同。正确答案是：3480/（1-13％）*13％＝520。不过我就是不知道为什么是（1-13％），而不是（1+13％）？
两位答案都和正确答案不同。正确答案是：3480/（1-13％）*13％＝520。不过我就是不知道为什么是（1-13％），而不是（1+13％）？
3480元如果是含税成本，应转出税额为3480-3480/1.13
分录为：
借：营业费用－商品损耗
应交税金－应交增值税（进项税额转出）
贷：库存商品（库存商品为含税的）
因保管不妥的毁损:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
借:其他应收款 (责任罚款)
贷:库存商品(不含税)
贷:应交税金-增值税(进项税额转出) 3480*10%
领导审批后
借:管理费用
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
直接从农民手中收购的农产品,按收购价*10%计算进项税额