中科新闻网土笋冻会有寄生虫吗:暂估价入库？？？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/07 10:05:50
1.15日，我单位预付给供货商30200元货款.（此批货物实际货款就是30200元
2.16日，提货入库，供货商说要下月才开发票给我。
3.17日，我方销售出库，开出销售发票38000元
4.结转成本。
我做分录如下
1.借：应收账款 30200
贷：银行存款 30200
2.暂估入库
3.借：银行存款38000
贷：主营业务收入32478.63
应交税金-销项税5521.37
4.借：主营业务成本25811.97（30200/1.17＝25811.97）
贷：库存商品 25811.97
帮我看看第二步怎么做，另外第四步做的对不对？
回2楼的，我刚开始有考虑你这么做，那么我第四布结转的时候就应该是结转库存商品30200，可我又觉得欠妥，下月红冲的时候除了冲暂估的分录外，还需要做红冲结转成本哦！！
2.16日，提货入库，供货商说要下月才开发票给我。
3.17日，我方销售出库，开出销售发票38000元
4.结转成本。
我做分录如下
1.借：应收账款 30200
贷：银行存款 30200
2.暂估入库
3.借：银行存款38000
贷：主营业务收入32478.63
应交税金-销项税5521.37
4.借：主营业务成本25811.97（30200/1.17＝25811.97）
贷：库存商品 25811.97
帮我看看第二步怎么做，另外第四步做的对不对？
回2楼的，我刚开始有考虑你这么做，那么我第四布结转的时候就应该是结转库存商品30200，可我又觉得欠妥，下月红冲的时候除了冲暂估的分录外，还需要做红冲结转成本哦！！
第二步，根据注册税务师教材中，涉税会计处理
对估价入库的会计处理
借：原材料( 库存商品 ) 25811.97
待摊费用-待处理进项税 4388.03
贷:应收帐款 30200
收到增值税发票时
借:应交税金-增值税进项税 4388.03
贷:待摊费用-待处理进项税 4388.03
第四步处理正确
PS：第二步进项税在未认证之前当月不得抵扣,认证当月抵扣
月末进行估计入库，16日不用作分录
不对：
1 借:预付帐款 30200
贷：银行存款 30200
2 暂估入账：
借：原材料-暂估原材料 30200
贷：应付帐款 30200
3 销售：借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税金-增值税
借：主营业务成本
贷：原材料等
学习啦