中科新闻网牛奶巧克力和黑巧克力:关于抵扣
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/07 12:18:58
上个月发票只是验了一部分,还有一部分发票没有验.请问在作凭证的时候没有被验的税金应记到哪个科目?是不是应交税金_多交税金?
一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔1995〕015号）中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。
没有验证的抵扣联，当月可以暂估入帐，待实际认证时（认证需在90天内）冲减暂估入库分录，重新按取得增值税发票入帐。
好好放到你的柜子里，等下个月征期过了再认证，只要不超90天就行。
要是货物已经到厂，可以先走原材料。
已经认证并抵扣完的借:原材料
应交税金-进项税额
贷:应付账款或银行存款
没有认证的不用做账.当月抵扣的当月入账.
没有验证的抵扣联，当月不用做账，哪个月验证，哪个月做账，在90天内验证有效。
没有验收的抵扣联，这个月不用做账，哪个月验证，哪个月做账，
没有验认的发票应该可以做待抵扣进项