中科新闻网郭师傅叉烧皇月饼:有关增值税的问题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/12 19:52:36
我曾经在网上看到这样一个帖子，我怎么都琢磨不透。没搞懂什么平衡点。有那位能不能更具体，更简单的阐述一下。帖子的具体内容如下：
如果像你所说的情况，最好向税务局申请认定为一般纳税人，这样你公司向客户销售商品，就可以向一般纳税人的客户开具增值税17%税率的专用发票，其税额是按进销项抵扣后的差额去交税的，如果有进项，则税负相对来说较低，具体做法可用下面方法来判别：
纳税人身份选择-增值率判别法
增值率=增值额÷销售额=（销项税额-进项税额）÷销项税额
平衡点=6%÷17%×100%=35.29%，
即一般纳税人税率17%,小规模税率6%的增值率为35.29%时，两者税负相同，低于35.29%时小规模税负重。
一般纳税人税率17%，小规模税率4%的平衡点为23.53%;
一般纳税人税率13%,小规模税率6%的平衡点为46.15%
一般纳税人税率13%,小规模税率4%的平衡点为30.77%
可抵扣进项占销售额比重判别
设可抵扣的购进项目占销售额的比重为X，则
销售额×17%×（1-X）=销售额×6%
X=64.71%
纳税平衡点
一般纳税人税率17%,小规模税率6%的平衡点为64.71%,小规模税率4%的平衡点为76.47%
一般纳税人税率13%,小规模税率6%的平衡点为53.85%，小规模税率4%的平衡点为69.23%
含税购货金额占含税销售比重
经测算含税购货金额占含税销售额比重61.04%时，两者税负相同，低于61.04%时小规模税负轻。
具体纳税平衡点
一般纳税人税率17%,小规模税率6%的平衡点为61.04%,小规模税率4%的平衡点为73.53%
一般纳税人税率13%,小规模税率6%的平衡点为50.80%，小规模税率4%的平衡点为66.57%
如果像你所说的情况，最好向税务局申请认定为一般纳税人，这样你公司向客户销售商品，就可以向一般纳税人的客户开具增值税17%税率的专用发票，其税额是按进销项抵扣后的差额去交税的，如果有进项，则税负相对来说较低，具体做法可用下面方法来判别：
纳税人身份选择-增值率判别法
增值率=增值额÷销售额=（销项税额-进项税额）÷销项税额
平衡点=6%÷17%×100%=35.29%，
即一般纳税人税率17%,小规模税率6%的增值率为35.29%时，两者税负相同，低于35.29%时小规模税负重。
一般纳税人税率17%，小规模税率4%的平衡点为23.53%;
一般纳税人税率13%,小规模税率6%的平衡点为46.15%
一般纳税人税率13%,小规模税率4%的平衡点为30.77%
可抵扣进项占销售额比重判别
设可抵扣的购进项目占销售额的比重为X，则
销售额×17%×（1-X）=销售额×6%
X=64.71%
纳税平衡点
一般纳税人税率17%,小规模税率6%的平衡点为64.71%,小规模税率4%的平衡点为76.47%
一般纳税人税率13%,小规模税率6%的平衡点为53.85%，小规模税率4%的平衡点为69.23%
含税购货金额占含税销售比重
经测算含税购货金额占含税销售额比重61.04%时，两者税负相同，低于61.04%时小规模税负轻。
具体纳税平衡点
一般纳税人税率17%,小规模税率6%的平衡点为61.04%,小规模税率4%的平衡点为73.53%
一般纳税人税率13%,小规模税率6%的平衡点为50.80%，小规模税率4%的平衡点为66.57%
1、学习了十多年的增值税，头回听说增值税还有个"平衡点",长了见识!
——不过，这个“平衡点”知道不知道无所谓，不知道我看比知道还强。
2、增值税只有税率和税负这两个概念有用，从来没听说过什么“平衡点”概念，不知道是哪位高人创造出来的。实际工作中也从来没应用过“平衡点”。税率是增值税征税的比率，一般纳税人是17%，小规模的征收率是6%（工业）和4%。增值税一般纳税人因为可以抵扣购进货物的进项税金，所以增值税一般纳税人的实际税负（用实际缴纳的增值税金除以不含税销售收入*100%）要小于17%的法定税率，一般来说工业超过2%，商业超过1%（当然各个行业不同，实际税负也不同）就不算低税负。
3、个人建议：千万别看这篇什么“平衡点”的帖子，如果不幸看了，赶紧忘了，忘得越多越好！