中科新闻网《金婚风雨情》51集全:一般纳税人资格批下来之前拿到的增值税进项发票不能抵扣也不能退回重开,应该怎么做帐啊
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/03 00:16:34
按照小规模纳税人做账务处理
资格证批下来之前收到的增值税进项发票,先不要入账,要入也是先做暂估,(暂估时将税额计入存货成本中),等资格批下来时,你就冲销原来的暂估分录,重新按一般纳税入账,并在当月将此进项发票认证,但发票必须不要过期(90天内).
严格来讲这样做是不合理,不合法的,不过新办企业申请的就不用考虑这个了.
在资格没批下来之前,只能按小规格的做帐务处理,
借:库存商品或原材料
贷:银存或现金或应付帐款等
我是这样认为的.
不能抵扣，税金直接记入成本
不能抵扣，税金直接记入成本
如果增值税开票日期是在批准日期前，即使在批准之日后入帐，在认证时也不会通过的。只有价税合计在一起记入原材料（库存商品）帐了。