中科新闻网邯郸市城市西景小区:会计列帐问题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/11 12:38:49
公司总账科目4月份“本年利润”是借方余额（前期没有收入），本月“本年利润”是贷方余额，公司实际是亏损，总账借方余额大于贷方余额，请问，5月份纳税申报要交所得税吗？如何列帐？怎样才能弥补前期亏损？
企业所得税是季度预缴，无论是亏损还是赢利，都要预缴，年终汇算清缴，不到年末的期间，发生的亏损，不存在弥补的问题。年度的亏损，需要用下年利润弥补时，报税务部门批准。
首先，纠正一点，“本年利润”科目，不管是月末还是期末或是年末都不应该有余额，应该结转至利润分配科目。
公司四月份亏损，五月份有盈利，应该先用五月份的税前（即未交所得税前）利润弥补以前亏损，若弥补后仍是亏损，则五月份不用交所得税，若弥补后为盈利则应该就盈利部分交所得税。所以，你五月份不用交所得税。
不用列帐，直接将五月份“本年利润”科目余额结转至“利润分配”科目即可。
弥补前期亏损，是从你亏损当年的下一年起以后五年的税前利润弥补，若五年内弥补不完，到第六年为盈利则要缴纳所得税。
企业所得税是季度预缴，无论是亏损还是赢利，都要预缴，年终汇算清缴，不到年末的期间，发生的亏损，不存在弥补的问题。年度的亏损，需要用下年利润弥补时，报税务部门批准。
楼主那句:首先，纠正一点，“本年利润”科目，不管是月末还是期末或是年末都不应该有余额，应该结转至利润分配科目。
是不是有问题啊??
查查书看吧!
本年利润年末余额结转到利润分配。所得税是季度预缴年终结算，5月份不必申报所得税，在6月份时才申报所得税报表。如果在6月本年利润是借方余额则不必预缴所得税，但要做所得税申报表。弥补前期亏损是在有盈利的情况下可弥补前5年的亏损额。
一般所得税是按季预交，按你所说，5月是贷方余额不用交，等7月你申报第二季度所得税的时候如果任是贷余额那你就应该交了，每年会进行一个所得税的汇算，多退少补。