中科新闻网金龙鱼1 1 1广告:看看是我正确还是答案正确？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/10 18:41:35
某企业今年总共获得利润980万元，包括从A地联营企业分得的税后利润20.5万元，已知该企业所得税税率33%，A地所得税税率18%，求该企业应缴纳所得税税额
答案是，980*33%-(33%-18%)*20.5/(1-18%)=323.4-3.75=319.65
我做出来的是，980*33%-18%*20.5/(1-18%)=323.4-4.5=318.9
如果做的繁一点，可以把980万分成两部分，一部分是本企业所得，应该是
[980-20.5/(1-18%)]*33%=315.15
另一部分是应补缴联营企业分得的利润，应该是
(33%-18%)*20.5/(1-18%)=3.75
则企业应缴所得税应为两者之和，315.15+3.75=318.9
而答案理由为(33%-18%)*20.5/(1-18%)算出来的是可抵扣的税额，好像也有道理。哪个对呢？
答案是，980*33%-(33%-18%)*20.5/(1-18%)=323.4-3.75=319.65
我做出来的是，980*33%-18%*20.5/(1-18%)=323.4-4.5=318.9
如果做的繁一点，可以把980万分成两部分，一部分是本企业所得，应该是
[980-20.5/(1-18%)]*33%=315.15
另一部分是应补缴联营企业分得的利润，应该是
(33%-18%)*20.5/(1-18%)=3.75
则企业应缴所得税应为两者之和，315.15+3.75=318.9
而答案理由为(33%-18%)*20.5/(1-18%)算出来的是可抵扣的税额，好像也有道理。哪个对呢？
可是我觉得你对啊.我做的时候也是做了(980-25)*.33+25*(.33-.18)
33-.18)*25是企业因补交的.联营企业还没交的.
如果照答安的做法
980*.33里这个数字扣去的应该是25*.18呀.而不是扣25*(.33-.18)
答案正确,你的计算不对,你的答案18%*20.5/(1-18%)=4.5这个只计算到联营企业应纳的所得税!但现在要计算可抵扣两者的税率差的税额,就需要用两者税率差乘以不含税的利润！就用答案的方法：980*33%-(33%-18%)*20.5/(1-18%)=323.4-3.75=319.65
答案正确。根据税法规定，从联营企业分回的税后利润，应还原为税前利润，然后按税率差补税。税后利润还原为税前利润公式：税前利润=分回的税后利润/（1-联营企业所得税税率）。
看答案就是对的。