中科新闻网大棚食用菌种植:关于调整上年印花税的账务处理
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/04 12:34:20
大家好，如果年初在地税部门规定的时间内自查时，发现上年印花税计提有误，比如，某个合同多交200元左右印花税，而另外一个合同少交2000元左右印花税。经地税同意，两项相抵，补交1900元左右。那么在做账务处理时，如下处理行吗？
1、补提上年印花税
借：管理费用 2200.00
贷：应交税金---应交印花税 2200.00
2、补交上年印花税
借：应交税金---应交印花税 1970.00
贷：银行存款 1970.00
3、调整印花税
借：管理费用 -230.00
贷：应交税金---应交印花税 -230.00
以上处理，未通过“以前年度损益调整”科目，因为调整的金额很小，对上年的利润总额在千万元以上，收入也近十几亿，所以，个人认为这调整不属重大会计差错，可以调整本年的损益。对吗？请高人指点。。。。
1、补提上年印花税
借：管理费用 2200.00
贷：应交税金---应交印花税 2200.00
2、补交上年印花税
借：应交税金---应交印花税 1970.00
贷：银行存款 1970.00
3、调整印花税
借：管理费用 -230.00
贷：应交税金---应交印花税 -230.00
以上处理，未通过“以前年度损益调整”科目，因为调整的金额很小，对上年的利润总额在千万元以上，收入也近十几亿，所以，个人认为这调整不属重大会计差错，可以调整本年的损益。对吗？请高人指点。。。。
交纳印花税无需通过应交税金科目，在交纳时直接进管理费用就行了。
如果企业年收入真如你说的那么多，，则上年度印花税的调整无需通过“以前年度损益调整”科目，直接入调整当期费用。
你说的完全正确，因为调整的金额小，你确实不需要通过“以前年度损益调整”科目。直接进管理费用就行了。
你的三笔分录好像很罗嗦，。你不是只要补交1970元吗？
如果已经交了，凭税单直接写：
借：管理费用-印花税 1970
贷：银行存款 1970.00
在摘要里写明：1.补交05年少缴的印花税2200元 2.冲销05年某月某日某号凭证的某合同多交的合同印花税220元。两项合计应交1970元。
不就行了吗？
应该通过以前年度调整这个帐户的，虽然印花税属于管理费用，到年末没有余额，但这个在处理本年利润的时候转到利润的贷方，就影响到利润的核算，影响到税金，净利润，还有利润分配，要是补交 ，这些都要作调整，要不调整，就是属于重大会计差错，那就影响到企业整个运行了，会计报表也就不能完全反映企业的经营状况了