中科新闻网frm mock exam:增值税分录
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/06 07:05:40
月末进项大于销项的那笔分录如何做？谢谢
“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理
借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税金-未交增值税
次月初十日内缴纳的会计处理
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理
借：应缴税金-未交增值税
贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做
借：应缴税金-未交增值税
贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）
“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。
“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。
进项税转出就行了，借：应交税金--应交增值税（可抵扣进项税） 贷：应交税金--应交增值税（进）
这种情况不用做分录，累出借方余额就可以了。
不要做凭证,没事的