中科新闻网苹果手机充电器保修吗:我想问一下，养老保险和医疗保险该入什么科目，具体分录怎么做？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/02 07:42:50
企业交保险时
借:其他应收款-保险费
管理费用(管理人员参保)-保险费
制造费用(车间人员参保)-保险费
贷:银行存款
当企业发放工资时,从这部分人员的工资中计提
借:应付工资
贷:银行存款/现金
其他应收款-保险费
其他应收款-个人所得税
企业交费时：
借：管理费用-劳动保险（单位）
借：其他应收款（个人）
贷：银行存款
发放工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款（个人）
贷：现金
当企业发放工资时
借:应付工资
贷:现金
其他应交款-社会保障费
其他应交款-个人所得税
企业交保险时
借:其他应交款-社会保障费 （个人部份）
管理费用-社会保障费 （单位部份）
贷:银行存款
医保在福利费中列支（单位负担的部分）。
养老保险在管理费用中列支（单位负担的部分）
计提时：
借：管理费用－养老保险
贷：其他应付款－养老保险
医保不须专门提取，（每月按工资总额的14%提取职工福利费中列支）
个人应负担的部分，在发工资时
借：应付工资
贷：现金（或银行存款）
贷：其他应付款－养老保险
贷：其他应付款－医保（如果扣个人的，如企业全承担，就不需做这笔）
上交时
借：其他应付款－养老保险
借：其他应付款－医保
借：应付福利费
贷：银行存款
缴纳的养老保险在帐外核算（因为这不属于企业的资产、负债）
未付工资时：
借：管理费用--职工工资
其他应收款（个人养老金）
贷：应付工资
其他应付款（个人部分养老金）
发工资扣款时：借：应该付工资
其他应付款
贷：银行存款（或现金）
其他应收款
管理费用啊