中科新闻网ふたりの兄嫁 cg:请问一般纳税人开出的普通发票,应如计提销项税?适用税率是多少?
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/28 06:29:46
增值税一般纳税人实现的销售收入，无论是开具发票还是不开具发票，无论是开具增税专用发票还是开具普通发票，都要按照一般纳税人的增值税计算方法计算销项税额。
销项税额= 含税销售收入/（1+增值税税率17%或3%）*增值税税率（17%或3%）
只不过增值税发票上已经计算出不含税收入和销项税额，而普通发票上开具的是价税合计收入，需要和未开具发票收入一起分离出价款和销项税额后分别记帐。
一般纳税人开具的普通发票,同样按17%计提销项税.
其方法:
销项税额=含税销售收入/1.17(1+增值税税率17%)*17%(增值税税率)
开具普通发票的金额是含税金额(不含税销售额+税款)
价税合计(也就是你的开票金额)/[1+适用税率(6%,4%,17%,13%)]*[适用税率(6%,4%,17%13%)]就是你的销项税额,价税合计-销项税额=你的收入.
一般纳税人开出的普通发票与增值税专用发票的区别在于：
一般纳税人开出的普通发票是价税合计在一起的，也就是说票面只有收入总额，而增值税专用发票是价税分开的，有金额（销售额）和税额。一般纳税人开出的普通发票计算销售时应该将税额从总收入中分离出来，成为不含税的销售额，至于税率问题，要依据应税项目而定，如果适用17%的税率的项目税率为17%，如果适用税率13的项目则税率为13%。
销售额=普通发票总收入/（1+17%〈或13%〉）
销项税额=销售额*17%（或13%）
一般纳税人开除普通发票，应该同样按17％来计提销项税，
在报税的时候把开出的普通发票的销售额填入你的增值税纳税申报表（表一）本期销售情况中开局普通发票里，和开具的增值税发票统一申报纳税。