中科新闻网withyou歌曲AAA:本人刚任职为一家公司的会计，却发现前任会计处理的账目非常糟糕。
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/10 12:23:44
其中：应收账款—某某公司的余额为贷方（到现在），原来是03年收到一笔货款（未开具发票及未确认收入），会计直接记借银行存款，贷应收账款。所以导致应收账款是余额在贷方。这种情况我该如何处理？且时间长了。
其实这个问题我已经问过了，可是有两种答案我不知道哪个是最正确的。请你们再帮我分析一下行吗？
*第一种：常的做法，是通过以前年度损益调整科目，但是这样做，帐务处理很麻烦，而且要补缴税款、滞纳金和罚金。
所以，建议你通过以下方法处理
借 应收帐款
贷 营业外收入
应收帐款的贷方余额可以理解为预收帐款，对外，你们可以解释为预收对方货款之后，合同取消，而对方由于其自身原因，没有追索该笔货款，所以，你们在无法归还该货款的情况下，将货款确认为公司的营业外收入。
*第二种：首先，如果03年那笔账确认暂时无法收回，可计提坏帐准备，待收回时冲销坏帐准备科目
以前年度未计销售的销售收入在财务上属于重大会计差错，可通过以前年度损益调整科目处理。
分录：
借：应收帐款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
这样应收帐贷方余额就可以被调整过来。
其实这个问题我已经问过了，可是有两种答案我不知道哪个是最正确的。请你们再帮我分析一下行吗？
*第一种：常的做法，是通过以前年度损益调整科目，但是这样做，帐务处理很麻烦，而且要补缴税款、滞纳金和罚金。
所以，建议你通过以下方法处理
借 应收帐款
贷 营业外收入
应收帐款的贷方余额可以理解为预收帐款，对外，你们可以解释为预收对方货款之后，合同取消，而对方由于其自身原因，没有追索该笔货款，所以，你们在无法归还该货款的情况下，将货款确认为公司的营业外收入。
*第二种：首先，如果03年那笔账确认暂时无法收回，可计提坏帐准备，待收回时冲销坏帐准备科目
以前年度未计销售的销售收入在财务上属于重大会计差错，可通过以前年度损益调整科目处理。
分录：
借：应收帐款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
这样应收帐贷方余额就可以被调整过来。
其实在会计制度中，有规定，在一个公司的预收账款比较少的时候，预收账款的可以在应收账款中登记，而不单独设立预收账款，你可以看一下，贵企业的会计科目中是否单设有“预收账款”科目，若有，一种可能是前任会计记账差错；若没有，则应该是上面的情况
至于为什么该笔账至今仍然挂在账上，显然通过第一种方法灵活，第二种方法好像还要考虑很多方面的调整，个人同意第一种
如果重新开具发票,补交了增值税,罚款.个人认为应该这样做.请大家指教!(:
1.
借:预收账款
贷:以前年度损益调整
应交税金---增值税检查调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--城建税
其他应交款---教育费附加
----水利基金
2.补交了税及罚款
补税 借:应交税金---增值税检查调整
贷:银行存款
借:应交税金---城建税
其他应交款---教育费附加
----水利基金
贷:其他应付款
罚款: 借:以前年度损益调整
贷:银行存款
3.借:以前年度损益调整
贷:应交税金---应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配---未分配利润
4. 借: 利润分配----未分配利润
贷: 盈余公积
同意第一种方法简单易行
不会多交税和滞纳金
我同意第一种观点.