中科新闻网李家强清华:如何处理多提的1分钱税金
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/03 01:59:43
05年12月提营业税税金时为11.23元，06年交税时打出的税单是11.22元．
请问如何调整这一分钱？
是在2006年 借：主营业务税金及附加 0.01
贷：应交税金－应交营业税 0.01
还是 借：应交税金－应交营业税 0.01
贷：财务费用（或管理费用）
还是更麻烦的以前年度损益调整．
请问如何调整这一分钱？
是在2006年 借：主营业务税金及附加 0.01
贷：应交税金－应交营业税 0.01
还是 借：应交税金－应交营业税 0.01
贷：财务费用（或管理费用）
还是更麻烦的以前年度损益调整．
你这个不属于会计报表日后事项的调整范围，也不属于会计重大差错调整，因此不必通过“以前年度损益调整”科目核算。直接调整入账当月损益即可。
应处理如下：
06年调整
借：应交税金—应交营业税0.01
贷：主营业务税金及附加0.01
希望以上能够帮到你！
应该是第一笔分录反过来吧
你那样不又多提1分了?
冲05年12月多提税金：
借：主营业务税金及附加 0.01 (红字)
贷:应交税金-应交营业税 0.01 (红字)
只有一分钱可以忽略不计，没必要做的那么复杂。你只要在今年计提税金时少提一分钱就可以啦。