中科新闻网模仿张学友视频:一般纳税人企业纳税问题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/28 00:47:10
公司按合同给甲方安装空调机房，取得收入。由地税局代开工程发票，按发票额缴了3.33%的综合税，合同价款组成：一是机房空调安装（机房内辅助设备，机房系统材料及人工费，不含主机设备），二是水源外网和二次管网施工。请问我是一般纳税人，核定税率是17%，还需交增值税吗？
工程公司可不可以既开增值税发票，又开工程发票？进材料开增值税发票能否抵扣？
工程公司可不可以既开增值税发票，又开工程发票？进材料开增值税发票能否抵扣？
财税[2003]16号，有这方面的规定。
工业企业销售设备并负责安装，本属于增值税混合销售业务。具备建设行政部门批准的建筑业施工资质并在工程承包合同中注明建筑劳务价款的。从2003年1月1日起，安装公司安装用设备不交营业税，但安装用消耗材料由省地方税务局列举。属于列举设备范围的不交税，可在年底申请营业税退回。
你公司安装空调先由在工程所在地地税机关开具建筑业发票缴纳营业税，年底按省地税局文件看看机房辅助设备、机房系统用料（具体项目）是否在税务列举的设备范围内，如果是申请营业税退税。
水源外网和二次管网同样处理。
通俗地说，给甲方开票要全部按营业税工程发票开，年底其中属于增值税的申请退回。
但要注意，是否有“甲供料”的情况。如果有，不论如何结算，其计税依据均应包括工程所用原材料、其他物资及动力。
通俗地说，开工程款的发票，但要交“工程款加上甲供料”的营业税。
安装应该属于交营业税的范畴啊。