6字古风诗意游戏网名:在一般纳税人辅导期当月票当月抵扣(税务局已同意)可现在要求补税，补税之后，请问该笔分录怎么处理

我公司现在也是辅导期的，增值税认证期限为90天，你公司现在既然可以抵扣了，没有超过90天的抵扣发票就可以拿去认证，认证完就可以抵扣了，超过90天的不能认证的发票计入成本或管理费用。
我想知道你公司为何还要补税？因为不能认证以前有销售照常交增值税呀，补税是什么原因？

辅导期一般纳税人抵扣进项税额实行先比对后抵扣(只对增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票进行先比对后抵扣)。具体操作辅导期一般纳税人应设置“待抵扣进项税额”科目，购进货物时
借：库存商品
借:待抵扣进项税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到国家税务总局下发的比对无误的结果后（主管国税局应有通知）
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：待抵扣进项税额
因此，辅导期一般纳税人当月抵扣税额应该是“前期认证相符的增值税发票”。
不只采取什么方式补缴的税款，因此具体的会计处理还是要咨询主管税务机关。
主管税务机关应对辅导期一般纳税人的帐务处理和申报表的填报进行辅导，因次你的错误与税务机关有一定的责任。如果你要详细的说明，明天我把我处国税的辅导期一般纳税人的操作方法给你。

今天补上“辅导期一般纳税人涉税处理须知”
辅导期一般纳税人涉税须知

根据国家税务总局国税发明电[2004]37、51、62号文件精神，现就进入辅导期一般纳税人相关涉税事项明确如下：
一、防伪税控开票系统最高开票限额和用票量的核定
1、辅导期一般纳税人的增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元，如果开票限额确实不能满足实际经营需要的，主管税务机关可根据纳税人实际经营需要，经审核，按照现行规定审批其增值税防伪税控开票系统最高开票限额。
2、辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先预缴税款。纳税人应依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款，同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单，连同已开具专用发票的记帐联复印件一并提交税务机关核查，主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记帐联进行核对，并确认企业已经缴纳预缴税款之后，方可允许继续领购。
二、帐务处理
1、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联。当辅导期一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票认证后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；次月25日后未接到税务机关不允许抵扣通知，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。接到税务机关经交叉稽核比对核实，不得抵扣的进项税额，应红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
2、辅导期一般纳税人取得的非防伪税控系统开具的其他抵扣凭证暂按原规定执行。
三、增值税纳税申报表的填报
1、在《增值税纳税申报表》右上角注明“辅导期管理”字样。
2、辅导期一般纳税人按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣；
（1）、第3栏填写稽核相符的上月专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。
（2）、第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初余额数。
（3）、第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。
（4）、第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月末余额。
（5）、以上四行的关系：25行=23行+24行-3行
3、辅导期一般纳税人，按照本须知第一条第二款的规定预缴的税款在《增值税纳税申报表》，第28行填报。

既然不让抵扣那就做进项税转出，调增相关成本，交税时计入借方
借：存货/生产成本/管理费用/在建工程 之类
贷: 应交税金-应交增值税-进项税转出
借：应交税金-应交增值税-本期已交
贷：现金/银行存款