中科新闻网苹果电脑360浏览器:请教：做帐问题？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/29 03:26:07
2005年公司购买了一台网络主机，但2005年的时候会计没有将其入帐（我也不知道原因），请问，现在还能不能入帐，如果可以该怎么做呢？
可以做帐。
由于是跨年度的帐，要进：“以前年度损益调整 ”科目，并在摘要里说明。
借：以前年度损益调整
贷：银行存款（现金，应付帐款）
月底结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
首先是凭借此固定资产的“发票”（例如金额是5000元），才可以入账。
因为实际使用的时间在2005年，比如是11月购入，在12月开始计提折旧。
2006年3月入账时：
借：固定资产 5000
贷：银行存款/或其他应收款 5000
同时补提折旧，残值率是5%，使用年限为5年。
每月的折旧为5000*95%/60=79（建议用整数，便于记帐），到2006年3月底应提折旧为316元。
借：管理费用 316
贷：累计折旧 316
可能会计书上会有调整以前年度损益的规定，但实际上这种金额小的影响可以不使用此方式。
下面是“麻烦”的作法：
入账同上。
计提折旧时，有一个月是2005年提的折旧79元，有3个月是237元是2006年应提折旧。
借：以前年度损益调整 79
贷：累计折旧 79
借：管理费用 237
贷：累计折旧 237
可以，作入固定资产，最简单的做法：按不需用固定资产做，去年的也就不用做累计折旧，就不存在成本问题。
凭购买网络主机的发票，直接做帐就可以了。
同意jimares_white的回答，顺便说一下，2005年的折旧金额不能在税前扣除。
应该是固定资产盘盈吧