中科新闻网阿英视频:无生产但又需要有退库应怎么处理
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/29 20:15:38
本月无生产，但需作产成品退库，怎么处理好，填红字单，那本月出库是负数，而生产数为0。另：不调期初数，不进营业外支出。
本月无生产，以前总有‘在产品’库存吧？填红字单以后，做分录：借：在产品 红字借：产成品，这实际是把‘产成品’还到‘在产品’了。本月出库是负数也没有关系，资产负债表的存货是期末数。
当然，如果以前的‘在产品’也没有库存，我也不知道怎么办，资产负债表的‘存货’总不能填个负数吧？
对方退货后，你应该为对方开具负数发票。假设这笔业务为100元
如果是一般纳税人
借：现金（银行存款、应收帐款） -100.00
贷：主营业务收入 -85.47
贷：应交税金-增值税-销项税 -14.53
如果不是一般纳税人
借：现金（银行存款、应收帐款） -100.00
贷：主营业务收入 -100.00
同时将原来结转这笔业务的成本也冲回来
假设成本为80元
借：主营业务成本 -80
借：产成品 80
如果是一般纳税人开具负数发票的话应该注意：如果对方已将发票认证，需根据对方税务局开具的进货退出或索取折让证明单开具负数；如果对方没有认证，只需将发票联与抵扣联收回就可以了。
应该是做红字的分录：借：应收帐款 -100
贷：产品销售收入 -100
同时： 借：产品销售成本 -80
贷：产成品 -80
借：产品销售收入 -100
贷：本年利润 -20
贷：产品销售成本-80
以上分录未考虑应缴增值税
就是镇红字单啊! 退库和本月生产无关
借 产成品
贷 管理费用 或制造费用 当初出去时怎么做的 现在做相反的