中科新闻网神武109力敏wz属性:捐赠和投资的存货。
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/02 11:50:02
请问，对其他公司捐赠和投资存货的会计处理，分录怎么作？
谢谢~
谢谢~
对其他公司捐赠视同销售,按销售的方法去做.
存货包括好多:原材料、包装物、在途物资、库存商品等
基本上为：
借：原材料/在途物资/...
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款/应收账款
投资存货
借：原材料/库存商品等
贷：实收资本（有限）/股本（股份）
资本公积（差额）
对于其他公司的捐赠和投资，不仅要在会计上核算,在税法上也要核算,如下:
借:营业外支出(捐赠走这个科目)
长期股权投资(如果是股权投资走这个科目)
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(销项税)
这里要说明,第一,无论是捐赠还是投资,增值锥都要交,而且增值税的计算是按照库存商品的公允价值就是失常价值，而不能由你自己定价,第二还涉及所得税问题，在期末计算所得税时,这部分捐赠或投资是不能从应纳税所得额中扣除的，因为你的捐赠不是税法允许的公益捐赠，在计算所得税时,就这部分存货的利润交纳,当然,你全年不可能只有这一笔业务,所以，把这个业务作为应纳税所得的调增项目一起记入应纳税所得,然后计算所得税.楼上说不能记营业外支出,其实是可以的,只是要在纳税调整时调增。
注意，会计的利润总额不等于税法的应纳税所得,就是从这些有差异的项目上体现的。
对外投资：
借：长期投资-其它
贷：存货
应交税金-应交增值税（销项税）
对外捐赠
借：营业外支出
贷：存货
应交税金-应交增值税（销项税）
捐赠，必须是向国内重大救灾或慈善事业的救济性捐赠支出。否则，不可以记入营业外支出。