中科新闻网芊羽公主结局:分包工程的会计处理问题
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/28 19:30:13
一项100万的网络安装工程，分包给外施工队80万。
第1个月预收工程款60万，开出发票60万;当月预付给施工队50万工程款，没收到发票。
要如何做会计分录，如何结转计税及结转成本？
请各方高手帮帮忙。谢谢
第1个月预收工程款60万，开出发票60万;当月预付给施工队50万工程款，没收到发票。
要如何做会计分录，如何结转计税及结转成本？
请各方高手帮帮忙。谢谢
预收工程款时
借 银行存款/现金
贷 预收帐款
开出发票时
借 预收帐款
贷 主营业务收入
贷 主营业务税金及附加（营业税，城建税）
贷 其他应交款－教育费附加（含教育费附加和地方教育费附加）
预付给施工队时
借 预付帐款
贷 银行存款/现金
成本要按照当月的材料、人工、其他直接费用、制造费用、以及分包费用的合计来结转。分包费用部分可以先结转成本，不一定要先收发票。