中科新闻网金丝楠木和普通楠木:acco125125，问题补充
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/29 05:59:38
至于“能否再跟据应缴所得税额对号入座给编制分录”，不知道怎样理解，能否补充一下？
回答者： acco125125 - 总监 九级 1-20 09:38
acco125125 ，补充问题如下：
扣缴的所得税税额是108.9，我现在调整方面的凭证共编制如下，你看看我这样做对不对：
（一）借：以前年度损益调整——所得税 108.9
贷:应交税金——应交企业所得税 108.9
（二）借：利润分配——未分配利润 108.9
贷：以前年度损益调整 108.9
（三）借：应交税金——应交企业所得税 108.9
营业外支出——滞纳金 0.5
贷：银行存款 108.95
那问题（三）改成这样对吗：
借：应交税金——应交企业所得税 108.9
营业外支出——滞纳金 0.05
贷：银行存款 108.95
但是税局扣取的滞纳金跟所得税是同一张“税完凭证”上啊，那这样我要把税金和滞纳金分开来做是吗？
回答者： acco125125 - 总监 九级 1-20 09:38
acco125125 ，补充问题如下：
扣缴的所得税税额是108.9，我现在调整方面的凭证共编制如下，你看看我这样做对不对：
（一）借：以前年度损益调整——所得税 108.9
贷:应交税金——应交企业所得税 108.9
（二）借：利润分配——未分配利润 108.9
贷：以前年度损益调整 108.9
（三）借：应交税金——应交企业所得税 108.9
营业外支出——滞纳金 0.5
贷：银行存款 108.95
那问题（三）改成这样对吗：
借：应交税金——应交企业所得税 108.9
营业外支出——滞纳金 0.05
贷：银行存款 108.95
但是税局扣取的滞纳金跟所得税是同一张“税完凭证”上啊，那这样我要把税金和滞纳金分开来做是吗？
你好。
从题中会计分录的借贷科目看，没有什么问题。但第三笔分录金额上借贷不平。
关于补充问题。
对于交纳的税收滞纳金，应当根据滞纳金单上的金额计入当期损益即可。会计分录的借贷科目即为你题中所列的第三笔分录，你只要将金额与税单上的金额核对相符即可。