隐藏性精神病:怎样算企业所得税?

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
下面以第一种按季度方法举例说明：
你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元
4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。
年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。

交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润±纳税调整项目
纳税调整项目：（1）弥补以前年度亏损；（2）永久性差异；（3）时间性差异
永久性差异永久性差异是指在某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。
时间性差异：
（一）应纳税时间性差异：是指未来应增加应纳税所得额的时间性差异。
应纳税所得额=税前会计利润－本期发生的应纳税时间性差异＋本期转回的应纳税时间性差异
（二）可抵减时间性差异：是指未来可抵减应纳税所得额的时间性差异应纳税所得额=税前会计利润＋本期发生的可抵减时间性差异－本期转回的可抵减时间性差异

作帐（分录）根据不同情况有不同的做法，在这里不便一一列出，你自己去找一些参考书来看，印象会更深！

简单的说，企业所得税＝应税利润*所得税率
要弄清楚哪些费用可以税前扣除、哪些不可以，并以此计算得出应税利润额。
所得税率一般为33％，如果是外资企业，可以享受免二减三的所得税优惠，“免二”既从第一年赢利计算，可以免征2年的所得税，这两年的所得税率就为0％。
“减三”即享受免征所得税两年后，从第三年起享受连续三年的所得税减半征收，即所得税率为15％。