npt圆锥管螺纹标准:帮忙！现金流量表

现金流量表比前两种更能反映企业的真实财务状况。能够反映企业的货币走向，不好造假

现金流量表是衡量企业经营质量的一个重要标志

因为有些问题在资产负债表和利润表中看不出来。钱是哪来的，干什么用了

一、 现金流量表的作用

美国在1987年11月公布的“财务会计标准委员会第95号文件”中规定《现金流量表》取代《财务状况变动表》，并于1988年7月15日起实行。继此以后，国际会计标准委员会也于1989年公布了《国际会计标准7——现金流量表》，取代了《国际会计标准7——财务状况变动表》，并于1994年1月1日起生效。而我国在1993年颁布的《企业会计准则》中规定企业应编制《财务状况变动表》或《现金流量表》，但由于制度中只规定了《财务状况变动表》的具体格式和编制方法，没有规定《现金流量表》的具体格式及编制方法，所以我国企业都编制财务状况变动表，而不编制现金流量表。但随着改革开放向纵深发展，越来越多的报表使用者为了了解企业现金来源及运用情况以评价企业的偿债能力和支付能力，要求企业编制《现金流量表》。而且，许多企业为了更好地与国际接轨，更有效地向有关各方报告企业财务情况，更方便的筹措资金，也主动地编制现金流量表。而且我国加入WTO以后，WTO给中国带来了挑战，同时也要求不适合经济全球化的一切事务必须进行调整或摒弃，作为中国与世界经济接转的重要突口的经济行业，更需要在各个方面向国际通行的、先进的靠拢。我国也在1998年3月公布了1999年开始执行的新的《企业会计准则》，更明确的用现金流量表取代了财务状况变动表，而作为第三张基本财务报表在理性投资理念越来越深入人心的今天，现金流量表作为企业基本面分析的一个重要组成部份，应该说是到了该重视的时候了。

（一）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。如企业当期从银行借入1000万元，偿还银行利息6万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款1000万元，支付利息6万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式告诉我们，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少），现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到了充分的利用，现金变动原因的信息得到了充分的揭示。

（二）能够说明企业现实的偿债能力。通常情况下，我们比较关注企业的获利情况，往往以获利润的多少作为衡量标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但仍会发生财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力，通过它能够了解企业现金流入的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。

（三）能够分析企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。如，企业通过银行借款筹得资金，从本期现金流量表中反映为现金流入，但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又如，本期应收未收的款项，在本期现金流量表中虽然没有反映为现金的流入，但意味着未来将会有现金流入。

（四）能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金，企业获得的这些现金是如何运用的，对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到初充说明的作用，现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。

（五）能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。值得注意的是，虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析，现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。

现金流量表是在收付实现制下编制的，它以现金收支为标准可以弥补资产负债表和利润表的不足。
现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。以及未来的支付和赢利能力