中科新闻网朝阳市光明小学怎么样:所得税按季预缴，是怎样的明细处理？
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/05/03 11:43:35
比如：1-3月是亏损，4-6是盈利，7-9是盈利，那么在3月的所得税科目上是为零，6月及9月的当月损益表的所得税上是其三个月的盈利总和，而汇总所得税时，好像金额不对？
根据税法规定，企业所得税实行“按季（月）预缴，年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下，应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。
所以题中：
1.第一季度亏损，应交的企业所得税为零。
2.第二季度盈利，应当按照上半年应税所得进行计算，不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。
3.第三季度盈利，应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额，减去已预交的上述二季度税款后，方为本季度应当预交的所得税额。
根据企业会计制度的规定，企业计算预交所得税的，在应付税款法下，按照本次应当预交的税款：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
按照上述规定进行处理，是不会出现题中所说的“金额不对”。
根据税法规定，企业所得税实行“按季（月）预缴，年末汇算清缴”的征收方式。在按季预缴的方式下，应当预缴的企业所得税=年初至当季季末应纳税所得额*适用税率-本年已预缴的企业所得税。
所以，题中：
1.第一季度亏损，应交的企业所得税为零。
2.第二季度盈利，应当按照上半年应税所得进行计算，不能仅按第二季度应税所得计算企业所得税。
3.第三季度盈利，应当按照一至三季度累计应税所得计算出企业所得税额，减去已预交的上述二季度税款后，方为本季度应当预交的所得税额。
根据企业会计制度的规定，企业计算预交所得税的，在应付税款法下，按照本次应当预交的税款：
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
按照上述规定进行处理，是不会出现题中所说的“金额不对”。试着算一下吧。
反正总应纳所得税额乘相关税率后与你交的一样就可以了