天平山诗 南京博物院:待处理财产损益应借应贷在什么情况下?

来源:百度文库 编辑:中科新闻网 时间:2024/03/29 13:43:13
有时同是收益却有的记借有的记贷

资产溢余是 贷 待处理财产损益
资产短缺是 借 待处理财产损益

负债溢余是 借 待处理财产损益
负债短缺是 贷 待处理财产损益

发生待处理资产溢余,收益时
借 有关资产帐户
贷 待处理财产损益
处理时
借 待处理财产损益
贷 有关帐户

发生待处理资产短缺时
借 待处理财产损益
贷 有关资产帐户
处理时
借 有关帐户
贷 待处理财产损益

二.固定资产的清查方法——实地盘点
盘盈:
借:固定资产
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
盘亏:
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
三.现金的清查
①方法——实地盘点
②内纳员必须在场
③日清月结
④结果处理 盘盈:实存>账存(什么盘盈增什么)
盘亏:实存<账存(什么盘亏减什么)
例:现金日记账金额800元(账)库存现金实存数820(实)
借:现金 20
贷:待处理财产损溢 20
例:现金日记账金额800元(账)库存现金实存数720元
借:待处理财产损溢 80
贷:现金 80
转销 (1) 出纳员当退交回现金
借:现金 80
贷:待处理财产损溢 80
(2)从下月工资扣回
借:其他应收款-XX 80
贷:待处理财产损溢 80
(3)企业核销(承担)
借:管理费用 80
贷:待处理财产损溢 80

待处理财产损益下设“待处理固定资产损益”“待处理流动资产损益”
盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产时;盘盈报经批准处理时;借记“待处理财产损益”
资产盘亏、毁损会计处理时,贷记“待处理财产损益”
“待处理财产损益”借方余额反映企业尚未处理的各种财产的净损失;贷方余额反映企业尚未处理的各种财产的净盈余。期末,处理后的待处理财产损益科目应无余额。