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来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/25 06:11:28
2004年11月，AB两公司因商标权引起纠纷，A公司提起诉讼。至2004年12月31日法院尚未判决。B公司向律师咨询，败诉可能为80％，败诉赔偿金为100～120万元，诉讼费3000元。B公司会计处理为:
dr：管理费用——诉讼费 3000
营业外支出——未决诉讼 1100000
cr：预计负债——未决诉讼 1103000
在2004年所得税申报时，作纳税调增1103000元
若2005年5月，法院判决B公司败诉，应向A公司赔偿1000000元，承担诉讼费3000元。B公司处理为：
dr:预计负债——未决诉讼 1103000
cr：营业外支出——诉讼赔偿 100000
银行存款 1003000
B公司在2005年所得税申报时调减1103000元。
我总认为不能调减1103000元，而是1003000元，不然的话不是虚减了利润？？
dr：管理费用——诉讼费 3000
营业外支出——未决诉讼 1100000
cr：预计负债——未决诉讼 1103000
在2004年所得税申报时，作纳税调增1103000元
若2005年5月，法院判决B公司败诉，应向A公司赔偿1000000元，承担诉讼费3000元。B公司处理为：
dr:预计负债——未决诉讼 1103000
cr：营业外支出——诉讼赔偿 100000
银行存款 1003000
B公司在2005年所得税申报时调减1103000元。
我总认为不能调减1103000元，而是1003000元，不然的话不是虚减了利润？？
你好。
题中2005年的确应当调减纳税所得1 103 000元。举例说明。
假设2005年确认该项业务之前的利润总额与应纳税所得均为2 000 000万元，则：
根据企业会计制度的规定，确认该业务后，利润总额 = 2 000 000 + 100 000（营业外支出） = 2 100 000元；
根据税法的规定，确认该业务后，应纳税所得额 = 2 000 000 - 1 000 000（赔偿款） - 3 000（诉讼费） = 997 000元。
将上述计算结果相减：997 000 - 2 100 000 = -1 103 000元，表明：应当调减应纳税所得1 103 000元。
所以，题中调减数据是正确的，不存在虚减应纳税所得（即所谓的“利润”）的情形。
推测题中出现误解的原因可能在于：只考虑了调减实际诉讼损失，未考虑冲回原多预计的预计负债而增加的利润总额（即贷记“营业外支出”科目的100 000元）的因素。
你2004年年底能确认是1003000？
按最佳估计数就是1100000
2004年年底进行会计估计，进入管理费用和营业外支出就是1103000，故纳税调整就是1103000元
请按会计准则的要求提或有负债
从2004年和2005年的利润总额来看是没有变化的
楼上回答的很准确，你只考虑了05年虚减的100000利润，
却没考虑04年虚增利润100000