中科新闻网illi韩国爱茉莉:帮我做道题，
来源：百度文库 编辑：中科新闻网 时间：2024/04/27 10:30:13
21.某大型商场采用进价核算，12月购进一批税率为17%的商品，不含税价款100万元，货款已支付。当月销售部分商品，取得含税收入140.4万元，同时又销售一批避孕药品和用具，取得收入12万元。当月中旬仓库失火，使该月购进的商品损失25万元，假定12月份没有其他购销业务发生，则商场应纳增值税额为( )。?
A.9.69万元 B.7.65万元?
C.5.44万元 D.3.4万元?
要过程就可以
还是不明白1楼说的25W的税为什么要加啊?
A.9.69万元 B.7.65万元?
C.5.44万元 D.3.4万元?
要过程就可以
还是不明白1楼说的25W的税为什么要加啊?
根据税法的规定：
1.避孕药品和用具，免征增值税。
2.非正常损失的购进货物，相应的进项税额不得扣除。
因此，题中，应税销售额不包括销售避孕药品和用具取得的120 000元收入，因火灾损失的250 000元商品的进项税额应当作进项税额转出处理。
销项税额 = 1 404 000 / （1 + 17%） * 17% = 204 000元
进项税额 = 1 000 000 * 17% = 170 000元
进项税额转出 = 250 000 * 17% = 42 500元
应交增值税 = 204 000 - （170 000 - 42 500） = 76 500元
因此，应当选择答案B。
正确答案是B
销售收入为140.4万元（含税价），不含税价为140.4÷（1＋17%）＝120万元。销项税为120×17%＝20.4万元。
《增值税暂行条例》规定，避孕药品和用具销售适用零税率，不计入销项税额。
进项税为100×17%＝17万元。仓库失火为非正常损失，应作进项税额转出25×17%＝4.25万元。
因此，当月应纳增值税为20.4－（17－4.25）＝7.65万元。
140.4/(1+0.17)*0.17+25*0.17-100*0.17=B
12万元免税（还是0税率？叫不准了），25万元是进项税转出。