天津至济南高铁:请教acco125125

你好。

一、关于增值税纳税人资格问题。

根据现行税法的规定：

(一)对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法。新办小型商贸企业必须自税务登记之日起,一年内实际销售额达到180万元,方可申请一般纳税人资格认定。
1、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。
2、一年内销售额达到180万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后方可认定为一般纳税人,并相继实行纳税辅导期管理制度(以下简称辅导期一般纳税人管理)。
3、辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人,按照正常的一般纳税人管理。

(二)对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可认定为一般纳税人,直接进入辅导期,实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后,经主管税务机关审核同意,可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业,可不实行辅导期一般纳税人管理,而直接按照正常的一般纳税人管理。

因此，你公司如为新办企业，且注册资金在500万元以上、人员在50人以上的，在进行税务登记时，可以提出一般纳税人资格认定申请，经主管税务机关批准，取得辅导期一般纳税人资格。如果为存续公司的，应当以主管税务机关认定的纳税人资格为准。具体事宜，可向主管税务机关咨询。

另外，从题中税率来看，你公司目前为小规模纳税人，增值税适用征收率4%。

二、关于税款的计算。

根据税法的规定：

1.增值税的征收对象为：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；
2.营业税的征收对象为：提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务等劳务，或者转让无形资产，或者销售不动产。

在一般情况下，纳税人的营业行为在上述两税上，只会适用其中的一种，不可能同时交纳两种税金。即使需要交纳营业税，其征税依据是应税劳务（含转让无形资产、销售不动产，下同）的营业额（转让额、销售额），不是题中列示的增值税税额。

因此，题中如果不涉及营业税应税劳务的，则相关税费的计算应当为：

1.应交增值税 = 50 000 * 4% = 2 000元
2.应交城建税 = 2 000 * 7% = 140元
3.应交教育费附加 = 2 000 * 3% = 60元
4.应交地方教育费附加 = 2 000 * 1% = 20元

如果题中50 000元收入包含了营业税应税劳务的，应当分别核算收入，分别计算应当交纳的增值税或者营业税。如果未能分别核算的，根据税法的规定，从高税率征收税款。假设，题中收入含50%的营业税应税劳务的，则：

1.应交增值税 = 25 000 * 4% = 1 000元
2.应交营业税 = 25 000 * 3% = 750元
3.应交城建税 = （1 000 + 750） * 7% = 122.50元
4.应交教育费附加 = （1 000 + 750） * 3% = 52.50元
5.应交地方教育费附加 = （1 000 + 750） * 1% = 17.50元

不正确.
该公司在国税按4%纳税,不属于一般纳税人,属于小规模纳税人.
国税交纳增值税：5万X4%=2000元
地税不需要交纳营业税.要交纳城建税：2000元X7%=140元，教育附加：2000X3%=60元，地方教育：2000元X1%=20元。

没事进来看看，不影像答题。

你们公司注册资金达到500万了就已经是一般纳税人了，所以应该按照17％交纳增值税，按照进项与销项的差额缴税，在国税交纳增值税，在地税交纳城建税，教育费附加，地方教育费附加，在地税交纳是按照增值税的交纳数分别交纳7％，3％，1％的！！

晕！只对提供应税劳务（除加工，修理修配以外的劳务），转让无形资产和销售不动产的单位或个人征营业税，所以你们不用交营业税。城建税和教育费附加的计税依据是增值税，消费税，营业税三税之和，你这里没有消费税和营业税，所以你的城建税=2000*7% 教育费附加=2000*3%